Factuur maken zonder btw: wanneer mag dat?

Een factuur zonder btw mag je alleen sturen in een aantal specifieke situaties: je doet mee aan de KOR, je levert een vrijgestelde prestatie, je factureert tegen het 0%-tarief, of de btw is verlegd naar je klant. In alle andere gevallen ben je verplicht btw te berekenen. Welke situatie voor jou geldt, bepaalt ook wat je op de factuur moet vermelden.

De vier situaties op een rij

Deze vier situaties lijken op elkaar omdat er in alle gevallen geen btw-bedrag op de factuur staat, maar de reden en de verplichte vermelding verschillen sterk. Hieronder staat elke situatie apart uitgelegd.

1. Je doet mee aan de KOR

Bij de kleineondernemersregeling ben je vrijgesteld van het berekenen van btw op al je omzet, tot een jaaromzet van € 20.000. Dit geldt voor al je Nederlandse omzet, ongeacht het soort product of dienst. Je kunt hierdoor ook geen btw op je inkopen terugvragen.

Meer weten? Lees het artikel over de KOR.

2. Je levert vrijgestelde prestaties

Sommige diensten zijn wettelijk vrijgesteld van btw, ongeacht of je aan de KOR meedoet. Denk aan medische zorg, erkend onderwijs en bepaalde financiële diensten. Ook hier mag je de btw op je eigen kosten niet terugvragen.

3. Je factureert tegen het 0%-tarief

Bij het 0%-tarief bereken je geen btw, maar mag je de btw op je zakelijke inkopen wél terugvragen. Dit geldt bijvoorbeeld bij export van goederen buiten de EU of bij leveringen aan btw-plichtige bedrijven in andere EU-landen (intracommunautaire levering).

4. De btw is verlegd

Bij verlegging bereken jij geen btw, maar geeft je klant deze zelf aan in zijn eigen btw-aangifte. Dit is verplicht in specifieke situaties, zoals onderaanneming in de bouw, of bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen. Lees meer in het artikel over btw verleggen en factureren naar het buitenland.

Wat je op de factuur zet

Veelgemaakte fouten

• 0% en vrijgesteld door elkaar halen: bij 0% mag je voorbelasting aftrekken, bij vrijgesteld niet. Het financiële verschil is groot.
• De KOR-vermelding vergeten: zonder de juiste tekst is niet duidelijk waarom er geen btw op de factuur staat.
• Verlegging toepassen zonder btw-nummer van de klant: vermeld altijd het btw-id van je klant bij een verlegde factuur.

Bronnen: Belastingdienst: KOR op de factuur en Belastingdienst: verleggingsregeling. Dit artikel is informatief bedoeld; raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst of je boekhouder.