BTW-regelingen
Kleineondernemersregeling (KOR) uitgelegd
Wat is de KOR, wanneer is het voordelig, hoe meld je je aan en wat zet je op je factuur? Inclusief de EU-KOR vanaf 2025.
De kleineondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Als je deelneemt aan de KOR, bereken je geen BTW aan je klanten, maar kun je ook geen BTW over je inkopen terugvragen. Dit kan je veel administratieve lasten besparen.
Wat is de KOR?
De KOR is een vrijwillige regeling. Als je bent aangemeld, hoef je (meestal) geen BTW-aangifte meer te doen. Je factureert simpelweg het bedrag zonder BTW te vermelden. Dit is vooral gunstig als je veel particuliere klanten hebt, omdat je je prijzen lager kunt houden.
De belangrijkste voorwaarden
Om gebruik te mogen maken van de KOR moet je aan een aantal eisen voldoen:
- Je bedrijf is in Nederland gevestigd.
- Je jaaromzet is niet hoger dan € 20.000,- (exclusief BTW).
- De regeling geldt voor je gehele onderneming; je kunt niet per klant of activiteit kiezen.
Is de KOR voordelig voor jou?
De KOR is niet voor iedereen de beste keuze. Overweeg het volgende:
| Situatie | KOR voordelig? |
|---|---|
| Particuliere klanten | ✅ Ja — Je bent 21% goedkoper dan concurrenten met BTW. |
| Weinig zakelijke kosten | ✅ Ja — Je verliest weinig aftrekrecht op voorbelasting. |
| Zakelijke klanten (B2B) | ❌ Nee — Je klanten kunnen geen BTW terugvragen, wat voor hen duurder is. |
| Grote investeringen gepland | ❌ Nee — Je kunt de BTW op je investeringen niet terugkrijgen. |
Wat moet er op een KOR-factuur staan?
Op een factuur onder de KOR vermeld je geen BTW-bedrag of percentage.
In plaats daarvan ben je wettelijk verplicht de volgende tekst te plaatsen:
"Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB"
Hoewel je officieel niet altijd verplicht bent een factuur te sturen als KOR-ondernemer, zullen zakelijke klanten hier altijd om vragen voor hun eigen administratie.
De nieuwe EU-KOR (vanaf 2025)
Vanaf 1 januari 2025 is er een Europese variant van de KOR. Hiermee kun je ook in andere EU-landen een BTW-vrijstelling krijgen zonder dat je daar een lokaal BTW-nummer hoeft aan te vragen.
- Je totale EU-omzet mag maximaal € 100.000,- zijn.
- Je doet per kwartaal een opgave van je totale omzet binnen de EU.
Tip: In Stipfactuur.nl kun je met één klik de KOR-stand instellen. Alle berekeningen en verplichte teksten worden dan automatisch voor je geregeld.
Gerelateerde artikelen
Factuur basis
Verplichte gegevens op een factuur
Welke gegevens moeten er volgens de Belastingdienst op elke factuur staan? Een compleet overzicht van alle verplichte velden.
BTW
BTW-tarieven in Nederland
Overzicht van alle BTW-tarieven (21%, 9%, 0% en vrijgesteld) met voorbeelden per sector en veelgemaakte fouten.
Factuur basis
Factuursoorten: regulier, creditnota, pro-forma en meer
Wanneer gebruik je welke factuursoort? Uitleg over reguliere facturen, creditnota's, vereenvoudigde facturen en periodieke facturen.